所需專業知識及核心能力
一、旨在對國民之主要財稅法律關係(特別是稅公課及非稅公課)及其協力義務,所涉及之基本法理與核心價值有所認識;並理解律師,在救濟程序中,如何協助當事人,保障納稅者權利、實現量能、平等負擔之社會公平及實現及時、有效救濟之基本理念。
二、對租稅規劃及其界限、脫法避稅調整及其限制、違法逃漏稅處罰之法治國要求,有一定程度之認識。對稅法解釋、事實認定與法律補充具備基本之法學素養。
三、對憲法上基本財稅秩序、納稅人基本權、司法院有關財稅公課之解釋,以及實務上財稅法基本爭議,有基本理解。
命題大綱
一、財稅法基本原理
(一)財稅憲法與財稅法基本原理
(二)節稅、避稅與逃稅
(三)依法課稅原則、量能原則與實質課稅原則等稅法基本原則
(四)納稅者權利保護
(五)非稅公課
(六)國稅與地方稅
二、稅捐行政法
(一) 稅捐稽徵程序(例如:核課處分、協力義務、調查事實與證據)
(二) 稅捐制裁法(行為罰及漏稅罰、稅捐刑法)
(三) 稅捐救濟法(訴願及其先形程序、行政訴訟)
(四) 稅捐保全及行政執行
三、稅捐債務法
(一) 課稅要件總論
(二) 課稅要件各論
1. 所得稅
2. 營業稅
3. 遺產及贈與稅
附註
一、附發法條包括:財政收支劃分法、納稅者權利保護法、稅捐稽徵法。
二、表列命題大綱為考試命題範圍之例示,惟實際試題並不完全以此為限,仍可命擬相關之綜合性試題。
三、本命題大綱自中華民國 107 年起適用於專門職業及技術人員高等考試律師考試。
四、至於為什麼想選考本組,乃因這幾年操作下來,實不欲見或再從事撰寫 '多與自然人紛爭' 的訴狀或時常設想動輒造成互相傷害攻防的緣故,而在喜歡從事法學研究、又可從事該方面實務、社會需求度與生活實用性又不低、且又要避免前述主觀嫌惡感、較可多與政府或中大型法人間周旋的前提下,財稅法組或海商法組應是我的首選吧 科科。
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